Eigentümern erfolgreicher Unternehmen bietet die Schweiz eine stabile Besteuerung, verlässliche Banken und bewährte Strukturen, um Vermögen an die nächste Generation weiterzugeben. Erfahren Sie, wie Sie mehr von Ihrem Verdienst behalten, Ihr Vermögen sicher halten und Ihre Nachfolge nach Schweizer Recht regeln.
Wer ein erfolgreiches Unternehmen aufgebaut hat, steht vor neuen Fragen: wie das Vermögen sicher zu halten ist, wie sich die Steuer auf Einkommen und Erbschaften senken lässt und wie das Unternehmen und das Familienvermögen an die nächste Generation übergehen. Die Schweiz beantwortet sie mit einer stabilen Besteuerung, einigen der erfahrensten Privatbanken und Trustees der Welt und einer Rechtsordnung, die das Privateigentum achtet.
Vermögen, Einkommen und Erbschaften werden von den Kantonen besteuert, und die Unterschiede zwischen ihnen sind erheblich. Ehegatten sind in jedem Kanton von der Erbschaftssteuer befreit, die meisten Kantone befreien auch Kinder, und Schwyz erhebt überhaupt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Die Wahl des Kantons ist deshalb eine der wichtigsten Entscheidungen einer Familie, die hierherzieht.
Ausländische Staatsangehörige, die in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben, können die Pauschalbesteuerung beantragen, bei der die Steuer nach den Lebenshaltungskosten statt nach dem weltweiten Einkommen und Vermögen bemessen wird. Zürich und mehrere andere Kantone haben sie abgeschafft; Genf, Zug und das Tessin bieten sie weiterhin an.
Das Schweizer Recht kennt keinen eigenen Trust, doch die Schweiz anerkennt ausländische Trusts nach dem Haager Trust-Übereinkommen, und Trustees in der Schweiz verwalten Trusts nach englischem, Jersey- oder singapurischem Recht. Nach dem Finanzinstitutsgesetz (FINIG) benötigen gewerbsmässige Trustees eine Bewilligung der FINMA und stehen unter Aufsicht, was Settlors und Begünstigten eine zusätzliche Schutzebene bietet.
Wohnsitz und Zuzug
Die Schweiz verkauft weder Aufenthaltsrechte noch das Bürgerrecht, bietet aber vermögenden Privatpersonen, Unternehmern, Rentnern und ihren Familien mehrere Wege, sich im Land niederzulassen. Die hier versammelten Beiträge erläutern Aufenthaltsbewilligungen für Personen, die in der Schweiz nicht erwerbstätig sind, Bewilligungen für Unternehmer und Arbeitnehmende, den Familiennachzug, die Besteuerung nach dem Aufwand, die Wahl des Kantons sowie den Weg zur Niederlassungsbewilligung und zur Einbürgerung. Sie behandeln zudem die praktischen Seiten eines Umzugs – von Schulen und Wohnraum bis zum Erwerb von Grundeigentum und zur Verlegung von Vermögenswerten und Gesellschaften in die Schweiz. Zu den BeiträgenBesteuerung von Privatpersonen
Die Schweiz besteuert natürliche Personen auf ihrem weltweiten Einkommen und Vermögen, und die Kantone verfügen über einen erheblichen Spielraum bei der Festlegung ihrer Steuersätze. Die hier versammelten Beiträge erläutern die Einkommens- und die Vermögenssteuer, die Besteuerung nach dem Aufwand, die vermögenden ausländischen Staatsangehörigen offensteht, die in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben, die steuerlichen Folgen des Zuzugs in die Schweiz und des Wegzugs, die Behandlung von Trusts, Stiftungen und Holdinggesellschaften von in der Schweiz ansässigen Personen sowie die Erbschafts- und Schenkungssteuer. Sie richten sich an Familien und Unternehmer, die die Schweiz als Wohnsitz in Betracht ziehen und wissen wollen, was dies für ihre Steuern bedeutet. Zu den BeiträgenNachfolge, Trusts und Stiftungen
Die Schweiz ist ein bevorzugter Standort für Familien, die ihre Nachfolge über mehrere Länder hinweg planen wollen. Die hier versammelten Beiträge erläutern das schweizerische Erbrecht und das Pflichtteilsrecht, die Rechtswahl für den Nachlass, die Anerkennung von Trusts nach dem Haager Trust-Übereinkommen, schweizerische Familienstiftungen und ihre Grenzen, liechtensteinische Stiftungen und Offshore-Trusts sowie gemeinnützige Stiftungen. Sie richten sich an Familien und Unternehmer aus Asien, dem Nahen Osten und Afrika sowie an ihre Berater, die wissen wollen, welche Strukturen in der Schweiz funktionieren und wie sie mit dem Recht des Heimatstaates der Familie zusammenwirken. Zu den BeiträgenInternationale Strukturen und Offshore-Finanzplätze
Viele Familien halten ihr Vermögen über Strukturen ausserhalb der Schweiz, und die Trustees, Banken und Berater, die sie verwalten, befinden sich oft in der Schweiz. Die hier versammelten Beiträge erläutern Trusts, Stiftungen und Gesellschaften in Jersey, Guernsey, Liechtenstein, auf den Cookinseln und in anderen Offshore-Zentren, wie sie in der Schweiz nach dem Haager Trust-Übereinkommen anerkannt werden, wie sie besteuert werden, wenn ein Settlor oder Begünstigter in der Schweiz lebt, und was Banken und Behörden in Bezug auf Substanz, Meldungen und Informationsaustausch erwarten. Zu den BeiträgenFamily Offices
Vermögende Familien organisieren die Verwaltung ihres Vermögens zunehmend über ein Family Office in der Schweiz. Die hier versammelten Beiträge erläutern Single und Multi Family Offices, wann ein Family Office eine Bewilligung als Vermögensverwalter oder Trustee benötigt und wann nicht, die Wahl der Rechtsform und des Kantons, die steuerliche Behandlung des Family Office und der Holdingstrukturen der Familie sowie die Governance, die das Family Office über Generationen funktionsfähig hält. Sie richten sich an Familien aus Asien, dem Nahen Osten und Afrika, die die Schweiz als Standort für ihr Family Office in Betracht ziehen. Zu den BeiträgenTrustees und Treuhanddienstleistungen
Seit 2023 benötigen unabhängige Vermögensverwalter und Trustees in der Schweiz eine Bewilligung der FINMA und werden von einer zugelassenen Aufsichtsorganisation beaufsichtigt. Die hier versammelten Beiträge erläutern die Bewilligungsvoraussetzungen nach dem Finanzinstitutsgesetz (FINIG), die Organisation, das Kapital und die Versicherung, die ein Trustee oder Vermögensverwalter benötigt, die Verhaltenspflichten nach dem Finanzdienstleistungsgesetz (FIDLEG) sowie die Verantwortung von Treuhändern, die Gesellschaften verwalten und als Verwaltungsräte amten. Sie richten sich an Trustees und Treuhänder sowie an Familien und Unternehmen, die wissen wollen, was sie von einem bewilligten Schweizer Anbieter erwarten können. Zu den BeiträgenPhilanthropie und gemeinnützige Stiftungen
Die Schweiz beherbergt Tausende gemeinnütziger Stiftungen, viele davon von internationalen Familien errichtet. Die hier versammelten Beiträge erläutern, wie eine gemeinnützige Stiftung errichtet wird, welche Behörde sie beaufsichtigt, die Voraussetzungen der Steuerbefreiung und der Abzugsfähigkeit von Spenden, die Governance und die Anlage des Stiftungsvermögens sowie den Einsatz von Stiftungen für internationale Philanthropie. Sie vergleichen zudem die Schweizer Stiftung mit der liechtensteinischen Stiftung und dem Charitable Trust, damit Familien die Struktur wählen können, die ihrem Zweck entspricht. Zu den BeiträgenInternationale Familien und Familienrecht
Internationale Familien haben oft Bindungen zu mehreren Ländern, und das Recht jedes dieser Länder kann den Anspruch erheben, ihre Ehe, ihren Nachlass oder ihre Scheidung zu regeln. Die hier versammelten Beiträge erläutern Eheverträge und Güterstände, die Rechtswahl für die Erbfolge nach schweizerischem internationalem Privatrecht, das Pflichtteilsrecht und seine Planung sowie die Anerkennung ausländischer Scheidungen und Urteile in der Schweiz. Sie richten sich an Familien aus Asien, dem Nahen Osten und Afrika, die in der Schweiz leben oder dort Vermögenswerte halten, und an ihre Berater im Heimatland. Zu den BeiträgenTrust- und Erbstreitigkeiten
Streitigkeiten über Trusts und Nachlässe sind oft international und betreffen Vermögenswerte in der Schweiz, Trustees in Offshore-Zentren und Erben in mehreren Ländern. Die hier versammelten Beiträge erläutern die Ansprüche von Begünstigten gegen Trustees, die Auskunftsrechte von Erben und Begünstigten gegenüber Schweizer Banken, angefochtene Testamente und Erbverträge, Pflichtteilsansprüche sowie die Sicherung von Vermögenswerten in der Schweiz während eines hängigen Streits. Sie behandeln zudem die Zuständigkeit der Schweizer Gerichte, die Schiedsgerichtsbarkeit in Trust-Streitigkeiten und die Anerkennung ausländischer Urteile zu Nachlässen und Trusts. Zu den BeiträgenKryptowerte und digitale Vermögenswerte
Die Schweiz war eines der ersten Länder, das Kryptowerten einen klaren rechtlichen Rahmen gab, und Zug ist zum Zentrum der Branche geworden. Die hier versammelten Beiträge erläutern das DLT-Gesetz und die Registerwertrechte, die Tokenisierung von Rechten und Rohstoffpositionen, die Verwahrung von Kryptowerten im Konkurs, die Aufsicht durch die FINMA, die Behandlung von Stablecoins sowie die Besteuerung von Kryptowerten bei Unternehmen und Privatpersonen. Sie befassen sich zudem mit dem Einsatz von Stablecoins im internationalen Handel und mit der Regulierung digitaler Vermögenswerte in Hongkong, Singapur, der Europäischen Union und den Vereinigten Staaten. Zu den BeiträgenBanken und Vermögensverwaltung
Die Schweiz ist eines der grössten Zentren für grenzüberschreitende Privatvermögen, und ihre Banken sind nach wie vor die zentralen Institutionen ihrer Finanzplätze. Die hier versammelten Beiträge erläutern das Bankengesetz (BankG) und den Schutz des Bankkundengeheimnisses nach Art. 47 BankG, die Verhaltensregeln nach dem Finanzdienstleistungsgesetz (FIDLEG), die Bewilligung von Vermögensverwaltern und Trustees nach dem Finanzinstitutsgesetz (FINIG), Sorgfaltspflichten und Vermögensverwaltungsmandate, Retrozessionen und ihre Herausgabe sowie nachrichtenlose Vermögenswerte. Sie zeichnen zudem die Geschichte des Schweizer Private Banking und die Konsolidierung der Banken in den letzten Jahrzehnten nach. Zu den BeiträgenVersicherung und Vorsorge
Die Schweiz ist eines der weltweit führenden Zentren für Versicherung und Rückversicherung, und ihre Pensionskassen gehören zu den grössten Investoren des Landes. Die hier versammelten Beiträge erläutern die Aufsicht der FINMA über Versicherer und Rückversicherer, den Swiss Solvency Test, Captive-Versicherungsgesellschaften, die drei Säulen des schweizerischen Vorsorgesystems und die Anlagevorschriften für Pensionskassen. Sie richten sich an Versicherungsgruppen, die eine Präsenz in der Schweiz erwägen, an Unternehmen, die eine Captive gründen, und an Arbeitgeber aus dem Ausland, die ihre Vorsorgepflichten gegenüber Mitarbeitenden in der Schweiz verstehen müssen. Zu den BeiträgenDoppelbesteuerungsabkommen
Die Schweiz hat mit mehr als hundert Staaten Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, darunter mit China, Hongkong, Singapur, den Golfstaaten und einer Reihe afrikanischer Länder. Die hier versammelten Beiträge erläutern, wie Ansässigkeit und Betriebsstätten nach diesen Abkommen bestimmt werden, wie die schweizerische Verrechnungssteuer auf Dividenden reduziert und zurückerstattet wird, welche Staaten ein Abkommen mit der Schweiz haben und welche nicht und wie die Abkommen mit den Investitionsschutzabkommen zusammenwirken. Sie helfen Konzernen und Investoren bei der Wahl des Standorts einer Holdinggesellschaft und bei der Gestaltung der Zahlungsströme zwischen ihren Gesellschaften. Zu den BeiträgenSteuerdelikte und straflose Selbstanzeige
Das Schweizer Recht unterscheidet zwischen der Steuerhinterziehung, die mit Verwaltungsbussen geahndet wird, und dem Steuerbetrug, der eine Straftat ist. Die hier versammelten Beiträge erläutern diese Unterscheidung, die straflose Selbstanzeige, die Steuerpflichtigen einmal im Leben offensteht, wenn sie nicht deklarierte Einkommen und Vermögenswerte offenlegen, das Verfahren sowie die nachzuzahlenden Steuern und Zinsen und die Regeln über die Amts- und Rechtshilfe gegenüber ausländischen Steuerbehörden. Sie richten sich an Privatpersonen und Unternehmen, die ihre steuerliche Situation in der Schweiz bereinigen oder auf ein ausländisches Ersuchen reagieren müssen. Zu den Beiträgen